请百度搜索合肥永信信息产业股份有限公司PC站关键词找到我们! 合肥永信信息产业股份有限公司 网址: 7sdyg.com

资讯新闻

“营改增”6月申报热点问题

文字:[大][中][小] 2016-6-8    浏览次数:1097    

“营改增”6月申报热点问题

 

问6月增值税申报期是不是有顺延?

 

答:《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》规定,本次新纳入营改增试点范围的纳税人,2016年6月份增值税纳税申报期延长至6月27日。

 

除上述纳税人外,根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,2016年6月份增值税纳税申报期延长至6月20日。

 

问原增值税一般纳税人企业,本次又涉及营改增项目,原来的留抵可以抵本次营改增的销售额吗?

 

答:不可以。属于进项挂账纳税人,营改增以后按照当期销售货物和应税服务的比例,分别抵扣。原留抵税额只能抵扣营改增以后销售货物或应税劳务的销售额(此部分网络申报自动计算);营改增后取得的允许抵扣的进项税额可以用以抵扣全部增值税销项税额。

 

问营改增一般纳税人,购买税控设备支付服务费330元,5月应纳税额为300元,6月申报期应如何填写申报表?

 

答:应该填写《附列资料表(四)(税额抵减情况表)》、《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》和《增值税减免税申报明细表》。

 

《附列资料(四)(税额抵减情况表)》:将当期服务费发生额330元填写在第1行“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”第2列“本期发生额”中,将本期需要使用抵税的300元填写在第4列“本期实际抵减税额”中,本期未使用的30元填写在第5列“期末余额”中;

 

《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》:将本期需要使用抵税的金额300元填写在23行“应纳税额减征额”中;

 

注意:本期需要使用的抵税金额(即《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》第23栏和《附列资料(四)(税额抵减情况表)》第4例)应小于或等于《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》的第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和,大于部分本期不能用以抵减,应结转后期继续使用。

 

《增值税减免税申报明细表》:“减税性质代码及名称”栏次选择“01129914 购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”;将本期发生的服务费330元全额填写在第2列“本期发生额”中、将本期需要使用抵减的300元填写在第4列“本期实际抵减税额”中。

返回上一步
打印此页
[向上]

网站首页

公司动态

资讯新闻

经典项目

资质荣誉

公司介绍

联系我们

皖公网安备 34010302001299号

女人㓔精69XXXXXx喷潮亚洲日韩国产成网站在线九九线精品视频在线观看视频国产欧美国产综合第一区欧美精品videossexohd链接